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Por: Trans World Compliance
Argentina se unió a los países que han firmado el acuerdo FATCA con Estados Unidos. Con este acuerdo bilateral se prevé recaudar mil millones de dólares anualmente en cuentas no declaradas de argentinos.
Sergio Massa, ministro de Economía de Argentina, y Marc Stanley, embajador de Estados Unidos en Argentina, firmaron el 5 de diciembre de 2022 un acuerdo bilateral para establecer un intercambio automático de información financiera. La firma de este convenio permitirá que el gobierno argentino pueda detectar más de 100 mil millones de dólares en cuentas no declaradas en territorio estadounidense.
El acuerdo firmado es la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras (FATCA, por sus siglas en inglés), y regulará exclusivamente el intercambio automatizado de información financiera sobre una base anual.
La ley FATCA se suma a otros convenios de intercambio de información fiscal firmados por Argentina. Trans World Compliance les trae 5 claves para entender el acuerdo FATCA entre Argentina y Estados Unidos.
1. ¿Qué es FATCA?
La Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras (FATCA) tiene como principal objetivo el control de la evasión fiscal de los residentes estadounidenses que tengan cuentas bancarias en el extranjero. FATCA requiere que el Departamento del Tesoro de Estados Unidos recopile la información de estas cuentas; a través de los formularios W-2 o 1099, las empresas americanas les notifican a las personas y al Servicio Interno de Impuestos (IRS, por sus siglas en inglés) los ingresos obtenidos, información que el IRS luego espera que sea declarada por las personas.
De manera similar, las instituciones financieras extranjeras presentan informes FATCA para notificarle al IRS de los ingresos y cuentas en el extranjero de personas estadounidenses, información que debe coincidir con el formulario 8938 de declaración de activos en el extranjero de un declarante estadounidense.
FATCA, que entró en vigor en 2013, no busca aumentar los impuestos a sus ciudadanos, sino identificar a los norteamericanos y obtener información sobre quienes poseen dinero y otros activos fuera de los Estados Unidos para evitar la evasión fiscal mediante mecanismos como inversiones directas o indirectas en el extranjero, en particular aquellos con ventajas fiscales sobre la inversión extranjera.
Para lograr este objetivo, el IRS trabaja con instituciones financieras extranjeras y otras entidades extranjeras no financieras, para reportar información que posean sobre ciudadanos estadounidenses y sus activos equivalentes.
Argentina se convirtió en la jurisdicción 114 en firmar este acuerdo con Estados Unidos.
“Este acuerdo es importante para Estados Unidos de América porque permitirá el intercambio de información de las cuentas financieras mantenidas por personas estadounidenses especificadas (directamente o a través de determinadas entidades) en instituciones financieras argentinas.
El acuerdo es recíproco, y Estados Unidos también proporcionará cierta información relativa a las cuentas financieras mantenidas por residentes argentinos en instituciones financieras estadounidenses”, estableció el embajador Stanley en la firma del acuerdo.
2. ¿Cuándo entrará en vigencia FATCA en Argentina, y cuándo hay que reportar?
El acuerdo entre Argentina y Estados Unidos comenzará a regir a partir del 1 de enero de 2023. Esto no significa que el intercambio automatizado de información fiscal entre ambos países comience inmediatamente pues las fechas límites para intercambio dependen del Modelo al que se haya adherido Argentina.
Bajo FATCA, todas las instituciones financieras en el mundo deben registrar e informar a las personas estadounidenses con cuentas financieras en el extranjero. De lo contrario, se exponen a una retención automática del 30 % en cualquier ingreso FDAP (fijo, determinable, anual o periódico) derivado de los EE. UU.
Ante esto, varios gobiernos se involucraron y crearon acuerdos intergubernamentales (IGA, por sus siglas en inglés) con EE. UU. para aprobar una ley local que exige la recopilación y el intercambio de los datos solicitados por el IRS.
Si un país tiene un IGA Modelo 1, sus instituciones financieras deben reportar a las autoridades tributarias locales, quienes luego envían la información a los sistemas del IRS. Además, las autoridades locales son las que canalizan cualquier consulta del IRS o de la institución financiera.
Si un país tiene un IGA Modelo 2, las instituciones financieras reportan directamente al IRS, y las consultas no involucran a las autoridades tributarias locales como intermediarias.
Argentina firmó el acuerdo Modelo 1, lo que significa que la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) tiene como fecha límite el 30 de septiembre de cada año para reportar al IRS. Sin embargo, la AFIP puede determinar una fecha límite interna para que las instituciones financieras hagan sus respectivos reportes.
Puede ver aquí las fechas de reporte para las diferentes jurisdicciones.
Cada año, Argentina deberá reportar la información sobre el estado de cuentas al 31 de diciembre del año anterior. La firma del acuerdo le da acceso a Argentina a la información de cuentas desde septiembre de 2021, permitiendo que el primer reporte se haga el año entrante (2023).
"Vamos a trabajar para que antes del 30 de diciembre, el Congreso lleve adelante el tratamiento de una normativa que permita que, entre el 1 de enero y el 30 de septiembre, aquellos argentinos que no hayan exteriorizado tengan la oportunidad de hacerlo, con regímenes que van desde un principio mucho más beneficioso hasta un régimen que establece que a partir del 1 de octubre del año que viene, la aparición de esas cuentas prevé no solamente sanciones desde el punto de vista económico, sino desde el punto de vista penal”, dijo el ministro Massa en entrevista con Radio Con Vos.
3. ¿Qué información se intercambiará con la firma de FATCA en Argentina?
La firma del acuerdo establece un intercambio bilateral de información. Esto quiere decir que Estados Unidos se ha comprometido a proveerle a Argentina información de todas las cuentas de argentinos en Estados Unidos, bien sean:
- cuentas individuales,
- cuentas de sociedades con sociedades integradas o con ciudadanos argentinos como beneficiarios finales, y/o
- trusts con ciudadanos argentinos integrantes o ciudadanos argentinos beneficiarios finales.
Por su parte, Argentina también intercambiará esta información de estadounidenses con cuentas en Argentina.
Los datos específicos que se intercambiarán sobre la información financiera de las cuentas declarables son:
- Identificación del titular de la cuenta.
- Identificación de la institución financiera.
- Monto bruto de intereses percibidos, dividendos percibidos y otras rentas con fuente en el otro país.
Dentro de la firma del acuerdo FATCA, los bancos argentinos también pasan a tener la obligación de estar sujetos a declarar información según los requisitos de las autoridades en Estados Unidos. Esto supone un compromiso mutuo de alcanzar niveles equivalentes de intercambio automático de información, y de establecer responsabilidades de que toda la información esté sujeta a confidencialidad. La AFIP y el IRS deben establecer los procedimientos, desde el punto de vista técnico y tecnológico, para cumplir con el acuerdo.
4. ¿Por qué son importantes los acuerdos de intercambio de información?
El intercambio de información es crucial para promover la correcta aplicación de los regímenes fiscales sustantivos establecidos por las distintas jurisdicciones. Esto hace que sea una herramienta fundamental para las autoridades fiscales que buscan evitar la pérdida de ingresos fiscales derivada del desconocimiento de las rentas obtenidas por sus contribuyentes en otros Estados.
Además, el intercambio de información se ha convertido en uno de los indicadores más significativos de la existencia de un sistema fiscal completo y funcional en un país determinado, lo que permite diferenciar entre las jurisdicciones fiscales estándar y los paraísos fiscales. Dada su importancia, el intercambio de información se ha regulado desde diversos ángulos.
5. ¿Cómo puedo reportar FATCA de manera sencilla?
En Trans World Compliance (TWC) ayudamos a las autoridades fiscales, instituciones financieras y empresas multinacionales a combatir la evasión y elusión de impuestos. Contamos con tecnología regulatoria simplificada y soporte multilingüe de primer nivel para ayudar en todo el mundo a cumplir con las regulaciones fiscales internacionales de intercambio de información, mitigar los riesgos regulatorios y reputacionales, y reducir significativamente el costo total en cumplimiento.
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